Tin tức & Sự kiện

CÔNG VĂN 206/CTHNA-TTHT CỦA CỤC THUẾ TỈNH HÀ NAM VỀ VIỆC CUNG CẤP THÔNG TIN QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2024

Ngày 24/1/2025 Cục Thuế tỉnh Hà Nam ban hành Công văn 206/CTHNA-TTHT về việc cung cấp thông tin quyết toán thuế (“QTT”) năm 2024, theo đó:

Một số lưu ý khi thực hiện kê khai QTT Thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) kỳ tính thuế năm 2024:

1. Về kê khai thuế TNDN, doanh nghiệp (“DN”) tự xác định, kê khai đầy đủ, chính xác thông tin tại Tờ khai QTT TNDN (Mẫu số 03/TNDN) và các phụ lục kèm theo tờ khai QTT TNDN, trong đó lưu ý đến một số chỉ tiêu trên tờ khai Mẫu số 03/TNDN như sau:

  • Chỉ tiêu [G1], [G3]: Người nộp thuế (“NNT” kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này;
  • Chỉ tiêu [G2], [G4], [G5]: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế năm 2024;
  • Các chỉ tiêu [E], [G]: NNT không kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi khác tỉnh đã kê khai riêng.

2. Về kê khai thông tin giao dịch liên kết, DN phải xác định, kê khai thông tin giao dịch liên kết, cụ thể DN lưu ý xác định chính xác đối tượng phải kê khai, thực hiện kiểm soát và kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, xác định đúng chi phí lãi vay được trừ (mức khống chế 30%) khi tính thuế TNDN theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP để hạn chế sai sót.

  • Trường hợp NNT có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I (*), Phụ lục II, Phụ lục III Nghị định 132/2020/NĐ-CP và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế TNDN (quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ- CP).
  • Trường hợp NNT có nghĩa vụ liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia thực hiện lập báo cáo lợi nhuận liên quốc gia tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và nộp cho cơ quan thuế theo khoản 5 Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
  • Các trường hợp NNT được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được quy định tại Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP…

(*) Cập nhật: Nghị định 20/2025/NĐ-CP thay thế Phụ lục I – Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP bằng Phụ lục I – Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết ban hành kèm theo Nghị định này.